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建筑安装营业税税率 建筑业营改增实施细则最新消息及营改增后的税率是多少(图解)

2017年11月25日 来源:建筑安装营业税税率 大字体小字体

  建筑业纳税人营改增进项税额抵扣项目知多少?

2016年山东营改增实施细则 山东营改增后建筑

2016营改增实施细则内容

  本知识点属于《税法一》第四章营业税第四节建筑业营业税的规定的内容。

  2.选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%。

福建省建筑业营改增实施细则

  (1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;

  答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

  答:根据国家税务总局2016年第17号公告规定,一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,有两种不同的预缴方式:

  甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

  答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

  建筑业“营改增”政策解读

建筑行业营改增 你知道多少?

  举个例子,老张开了一家建筑公司,公司有一个造价200万元的建筑工程,在2016年1月开工,在4月30日前,取得了建筑服务收入200万元,按200×3%=6万元,缴纳营业税6万元。5月1日营改增试点后,公司属于小规模纳税人的类别,又取得了的200万元的收入,折算为不含税收入则为200÷(1+3%)=194.17万元,再用194.17乘以征收率3%,只需缴纳增值税5.82万元,税收负担将有所下降。

  对于企业的疑惑,税务人员解释:根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。此外营业税为价内税,增值税为价外税,对于老工程项目,一般纳税人的增值税税负确实比缴纳营业税时还略低。税务人员特别提醒:建筑工程老项目是指:(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;(2)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。如果遇到《建筑工程施工许可证》上没有注明合同开工日期的情形,则还是以建筑工程承包合同上注明的开工日期为准。

北京建筑业营改增实施细则

2016年湖北营改增实施细则 湖北营改增后建筑

  问:一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,能否选择适用简易计税方法计税?

  1.适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%。

  营业税税率:1.对服务行业、转让无形资产和销售不动产,金融保险业适用5%;今宵五福2.对交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业等基础产业和鼓励发展的行业适用3%;交流见闻3.对娱乐业统一适用20%。狂欢乐

营改增实施细则

  答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

  建筑工程老项目,是指:

2016海口市营改增实施细则最新消息 营改增的

  建筑业营改增新政一览表

  问:营改增试点范围中的“建筑服务”包括哪些内容?

  建筑企业营业税的纳税筹划,WORD格式,共2页。营业税的计税原理比较简单,应纳税额等于应税...

  而对于一般纳税人,税率虽然提升,但营改增后小到一包水泥、一根钢筋、简易工棚,大到施工机械取得的进项都能用来抵扣,实际税负很有可能是降低的。

  对于小规模纳税人,以及一般纳税人选择简易计税方法的,由于增值税属于价外税,在计税时只按不含税价计算增值税,同等条件下,实际税负仅有2.91%。此外,月销售额在3万元及以下的小规模纳税人,在规定时间里免征增值税。

  答:按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,一般纳税人适用税率为11%;小规模纳税人提供建筑服务,以及一般纳税人选择简易计税方法的建筑服务,征收率为3%。境内的购买方为境外单位和个人扣缴增值税的,按照适用税率扣缴增值税。

  上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。

  问:试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的销售额是怎么确定的?

  问:一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,如何预缴增值税?

  营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率,具体规定为:

  问:可以扣除分包款的合法有效凭证是什么?

  (2)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

  答:纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。

  (1)从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。

  企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。

  第十六条   增值税征收率为3%:附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:

  问:一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,能否选择适用简易计税方法计税?

  (6)营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。

  问:“建筑服务”的适用税率和征收率是怎么规定的?

  答:根据国家税务总局2016年第17号公告规定,合法有效凭证是指:

  建筑行业营业税税率是3%,而且建筑业营业税,简称建安税,是营业税的一种,是指对我国境内提供应税建筑劳务而就其营业额征收的一种流转税。征税的范围是,在中华人民共和国境内提供的建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业的劳务。

  答:按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,建筑服务是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动,包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

  答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

  1、“甲供材”现象比较普遍。如:开发商直接采购钢材,钢厂或经销商收到对方的钱当然应该开具发票给开发商,开发商入账做账也顺理成章,但施工企业只能取得相应数额的一张结算单,无法取得进项税发票进行抵扣。以A集团为例,2011年钢材实际发生数61.77亿元,理论上可抵扣8.98亿元,而由于“甲供材”数额较大,实际可抵扣的进项税只有3.47亿元,占理论数的38.7%。即:所用钢材的60%以上拿不到进项税发票。

  以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

  问:试点纳税人跨县(市)提供建筑服务应如何缴纳增值税?

  问:一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,能否选择适用简易计税方法计税?

  在本次营改增扩围中,建筑业的情况同样比较特殊。营改增后,建筑业纳税人将分为增值税一般纳税人(年销售收入500万元以上及其他符合规定的纳税人)和小规模纳税人。一般纳税人税率为11%,小规模纳税人及选择适用简易计税方法的一般纳税人税率为3%。

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