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经济法第二版课后答案 经济法课后习题及答案[含解释]

2017年11月11日 来源:经济法第二版课后答案 大字体小字体

【圣才学习网电脑软件】史际春《经济法》第

  D、个人所得税

  C、4月30日

2013《中级经济法》课后习题与单元阶段测验

大学经济法试题及答案 经济法课后习题答案

  B、使用人

  解析:本题考核减免税的种类。根据规定,通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。

  D、刑事责任不属于经济法律规范规定的范畴

  四经济法律的构成要素有哪些?1经济法律关系的主体2经济法律关系的内容3经济法律关系的客体

  D、超倍累进税率

  D、刘某

经济法课后习题 经济法课后习题答案 曾咏梅

  B、某旅行社从事旅游业务取得收20万元

  C、X地人民法院

经济法课后习题答案 国际经济法课后习题

  A、法定式减免

  试题48、根据《个人所得税法》的规定,个人独资企业所得采用的税率形式是()。

  B、办公楼占用的土地面积

  试题9、下列机构中,不属于劳动争议受理机构的是()。

  C、总、分公司任选一处

  D、6200吨

  D、兼职单位工资和奖金收入2万元

  D、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

课业辅导史际春《经济法》第2版笔记和课后

  B、王某

  试题32、在个人所得税征管中,对财产租赁所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。()

  解析:移交人员对移交会计资料的真实性和合法性承担法律责任,不应以会计资料已经移交为由推卸责任。

  A、银行销售金银业务

  C、2.025万元

  C、企业取得国债利息收入

  A、人民检察院

  B、消费税

  C、租赁方

  解析:居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。选项A为外国企业,选项C、D均为非居民企业。

  A、10%

  B、税率式减免

  A、3%

  C、15

  A、80%5%

  B、股票买卖业务

  D、以无形资产投资入股,参与利润分配、共同承担投资风险的行为

  D、被批准使用的土地面积

  解析:车船如有租赁关系,拥有人与使用人不一致时,如车辆拥有人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税。

  D、3

  C、保险赔款

  C、一般贷款业务

  试题37、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()。

  A、外汇买卖业务

  A、法律援助

  试题35、个人所得税法规定,自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的,其纳税地点的选择是()。

  试题14、单位负责人张某要求会计人员王某换岗,要求王某将自己经手的会计资料移交给李某,两人在财务科长刘某的监交下进行了交接。事后李某发现王某所经手的一笔账目是假账,但王某认为李某在移交时未提出异议,因此责任应由李某承担。根据我国会计法律法规的规定,此笔假账的责任应由()承担。

  解析:根据企业所得税法实施条例,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出.按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,D项正确。

  B、合同签订时

  C、违反《经济法》只会追究责任人的责任,不能追究单位的责任

  A、0.15

  试题46、下列各项中,不属于印花税纳税义务发生时间的是()

  D、60%5‰

  A、单位自行发放的补贴、津贴

  试题23、下列各项中,表述正确的是()。

  B、单位的技术转让收入

  解析:本题考核营业税的征税范围。根据规定,非金融机构和个人从事外汇、有价证券、期货买卖业务,不征收营业税;选项CD应当缴纳增值税。

  解析:残疾、孤老人员和烈属的所得,经批准可以减征个人所得税。本题A项当选。

  解析:小规模纳税人适用的是征收率,而不是税率。

  A、5月30日

  B、责令改正

  A、180万元

  D、给予警告

  C、以不动产投资入股,参与利润分配、共同承担投资风险的行为

  A、超额累进税率

  试题45、依据新的《企业所得税法》,下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是

  试题47、下列各项中,适用比例税率计征个人所得税的有()。

  解析:偶然所得以每次的收入额为计税依据计征个人所得税,其计算过程为:(30+50)×20%=16(万元)试题39、房地产开发费用中的利息支出,如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明,允许据实扣除,其他开发费用限额扣除的比例为()以内。

  解析:选项A属于暂免征收土地增值税,选项B、C均未进行房地产的权属变更,不是土地增值税的征收范围。

  试题36、下列与房地产有关的行为,应当缴纳土地增值税的是()。

  C、6000吨

  D、某商场批发、零售商品取得收入3万元

  试题21、在下列法律责任中,属于行政处罚的是()。

  C、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业

  C、税额式减免

  解析:载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计算贴花。因此,甲企业应纳印花税额=300×0.5‰=0.15(万元)。

  B、12%

  试题16、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,个人转让专利权取得收入时,其应纳营业税的扣缴义务人是()。

  B、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业

  B、0.15

  A、甲住所地人民法院

  试题38、李某在一次福利彩票抽奖中,花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车,外加500000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税金额为()元。

  解析:以预收货款方式销售货物,纳税义务发生时间为发货时间。

  B、融资租赁业务

  解析:本题的考核点是营业税的纳税地点。营业税原则上采取属地征收的原则,即在收入发生地纳税。试题19、某小型企业2006年1月20向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得的办法,该小型企业2005年度应缴纳的企业所得税为()万元。

  A、缝纫业务

  A、残疾、孤老人员的所得

  B、从低适用税率

  试题2、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是()。

  A、证照领受时

  D、0.06

  B、0.9

  解析:本题考核免征额优惠适用的税种。为了贯彻合理负担原则,个人所得税规定有免征额;增值税、营业税中分别了起征点。

  A、工资薪金所得

  D、税务机关核定

  解析:选项ACD应当征收增值税。

  试题11、仲裁的基本原则是()。

  试题17、某小规模纳税人对消费者零售50000元,其销售额为()。

  D、劳动争议仲裁委员会

  解析:本题考核计算企业所得税的应税收入。根据规定,企业取得国债利息收入不计征企业所得税。试题27、下列各项税种中,既涉及比例税率又涉及定额税率的是()。

  D、360万元

  解析:根据营业税法律制度的规定:①以无形资产、不动产投资入股,接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税,在投资后转让其股权的也不征收营业税;②单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税。选项A应当征收增值税。

  B、军人的转业费、复员费

  B、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构

  试题6、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的是()。

  B、公开进行裁决

  A、拥有机动车辆的外商投资企业

  试题41、下列个人所得中,不属于免纳个人所得税的是()

  D、一裁终局制

  试题18、航空公司各分公司缴纳营业税的地点是()。

  解析:张某的累计工作年限为15年,可以享受带薪年休假的天数为10天。

  B、240万元

  试题40、某锰矿开采企业2009年6月计划开采锰矿石6000吨,实际开采6200吨,计划销售5500吨,实际销售5800吨,则当月资源税课税数量为()

  C、60%5%

  A、5500吨

  A、5

  解析:根据《房产税暂行条例》的规定,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。

  答案:C

  试题33、2005年3月,甲企业与乙企业签订了一份合同,由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点,合同标的金额为300万元,其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为0.3‰,货物运输合同适用的印花税税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定,甲企业应纳印花税额是()万元。

  解析:(1)因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地(乙住所地)或者合同履行地(Y地)的人民法院管辖;(2)原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的,由最先立案的人民法院(Y地)管辖。

  C、营业税

  D、融资租赁业务

  A、增值税

  解析:本题考核个人所得税的征收。依据《个人所得税暂行条例》的规定,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等,适用于20%的比例税率。

  解析:土地增值额:1000-(50+200+40+60)=650万元,扣除项目金额;350万元,增值额\扣除项目金额=185.71%,应交纳土地增值税=650×50%-350×15%=272.5万元。

  试题34、根据《车船税暂行条例》规定,应税车船如有租赁关系,拥有人与使用人不一致时,如车辆拥有人未缴纳车船税的,()应当代为缴纳车船税。

  解析:根据规定,城镇土地使用税的计税依据为“实际占用的土地面积”。

  B、人民法院

  D、个人新建建筑物后销售的收入

  A、税务机关指定其中一方

  试题22、在我国现行税制中,对部分税种实行有免征额的优惠制度。下列税种中,规定了免征额的有

  解析:本题考核个人转让专利权应纳营业税的扣缴义务人的确定。个人转让专利权取得收入时,其应纳营业税以专利权受让者为扣缴义务人。

  D、18%

  D、行政争议

  C、159800

  C、0.09

  C、纳税人户籍所在地

  A、本月工资收入1.5万元

  B、税务局指定地点

  A、责令改正,给予警告

  D、2.7

  A、个体工商户的生产经营所得

  C、7%

  D、160000

  A、张某

  D、销售额=50000×(1+征收率)

  B、销售额=50000÷(1+征收率)

  A、0.24

  A、销售额=50000÷(1+税率)

  A、收入来源地

  A、违反《经济法》可能承担民事责任、行政责任及刑事责任

  试题12、纳税人兼营不同增值税税率的货物或者增值税应税劳务,未分别核算或不能分别准确核算销售额的,应()。

  C、社会救济

  试题3、用人单位未将劳动合同文本交付劳动者,未给劳动者造成损害的,劳动行政部门的正确做法是(第一文库网)。

  A、转让人所在单位

  试题43、王经理本月发生的下列收入中,直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是()。

  D、纳税人选择一地申报纳税

  D、财产转让所得

  解析:总包合同应该贴花,新的分包转包合同又发生了新的纳税义务,也应该贴花。该建筑公司应纳印花税=(6000+800)×0.3‰=2.04(万元)。

  D、经其他合伙人的过半数同意

  试题31、下列各项中,不属于车船税纳税人的是()。

  试题49、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间,该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税()。

  A、某网络公司买卖股票取得收入8万元

  解析:法律责任是指法律关系主体由于违法行为、违约行为或由于法律规定而应承受的某种不利的法律后果。法律责任的种类有三种,即民事责任、行政责任和刑事责任。因此,违反《经济法》可能会承担民事责任、行政责任和刑事责任。违反《经济法》不仅要追究责任人的责任,在某些情况下,也会追究单位的责任。

  A、7.92

  C、租赁合同纠纷

  试题24、根据《营业税暂行条例》及有关税收制度的规定,下列项目中不免征营业税是()。

  D、企业接收捐赠的实物资产

  解析:行政处罚以罚为主,体现了对违法者的惩罚。A、D是承担民事责任的方式,体现了对受害者的补偿性特征。C是刑事责任中的附加型。

  D、邮票的生产、调拨

  A、博物馆的门票收入

  C、10.56

  试题4、用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的,劳动者可以依法向当地人民法院申请()。

  A、总公司所在地

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  ()。

  答案:D

  B、企业产权转让,发生的净收益

  C、5

  C、合同生效时

  B、罚款

  解析:营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。旅行社从事旅游业务属于提供应税劳务,应缴纳营业税。

  A、经代表合伙企业出资额2/3以上的合伙人的同意

  解析:娱乐业的应税营业额为向顾客收取的各项费用共计18万元(1+5+12),应纳营业税=18×15%=2.7(万元)。

  试题5、根据我国《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,应当缴纳营业税的是()。

  试题15、根据我国《仲裁法》的规定,下列纠纷中,可以适用《仲裁法》规定的仲裁程序解决的是()。

  解析:根据《仲裁法》规定,平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷,可以仲裁。但以下纠纷不属于《仲裁法》的调整范围:①与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷;②行政争议。

  解析:在个人所得税征管中,对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收;对财产租赁是按比例征收的。

  B、80%5‰

  B、某旅行社从事旅游业务取得收入20万元

  B、全额累进税率

  B、工资、薪金所得

  D、支付违约金

  A、企业兼并转让的房地产

  试题1、业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的()扣除;但最高不得超过当年销售(营业)收入的()

  A、企业取得在建工程试运行收入

  C、对企事业单位的承包经营所得

  解析:按国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税,但不包括单位自行发放的补贴、津贴;国债及国家发行的金融债券利息免征个人所得税,但不包括存款利息;福利彩票中奖收入属偶然所得,不属免征个人所得税项目。

  C、责令改正,情节严重的给予警告

  D、单位之间相互交换的房地产

  答案:B

  试题8、甲采取预收货款方式向乙销售货物。合同约定,乙应于4月30日向甲预付货款,但甲由于4月26日就收到乙的预付货款,因此比合同规定的发货时间提前两天即5月28日发出货物,那么甲作为增值税纳税义务人,其纳税义务发生时间为()。

  A、1.785万元

  C、李某

  C、实际占用的土地面积

  解析:本题考核印花税的纳税义务发生时间。印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税,不得延至凭证生效日期贴花。

  B、5%

  解析:本题中可以抵扣的业务招待费为5万元。全年销售(营业)收入净额在1500万元以下的(含1500万元)的,业务招待费的扣除标准为不超过销售(营业)收入净额的5‰。

  C、典当行的死当物品销售业务

  C、某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元

  C、超率累进税率

  C、专利权受让者

  C、个人转让著作权的收入

  A、财产继承纠纷

  C、存款利息

  C、1.89

  D、专利权转让合同的保证人

  解析:本题旨在考查兼营不同增值税税率的货物或应税劳务时税率的确定。根据规定,此题应选A选项。试题13、甲、乙在X地签订合同,将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金,双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后,又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案,乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定,该案件的管辖法院应当是()。

  D、依法制裁用人单位

  解析:合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时,应当经全体合伙人的一致同意。试题29、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的是()。

  解析:应纳企业所得税=(120+40)÷(1-20%)×20%×33%=13.20(万元)。

  B、5月28日

  A、二审终审制

  B、出租土地使用权

  D、租赁双方共同

  B、离婚纠纷

  A、申请使用的土地面积

  C、经其他合伙人2/3以上同意

  A、赔偿损失

  C、用于贷款抵押期间的房地产

  C、销售额=50000×(1+税率)

  B、单位将不动产无偿赠与他人

  试题51、王教授受某出版社委托,为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿,从出版社取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。

  C、罚金

  解析:本题旨在考查营业税的免税规定。根据《营业税暂行条例》的规定,单位或个人自己新建建筑物后销售的行为,视同提供应税劳务,应为营业税纳税人,不属于免征营业税的情况。故此题应选D选项。试题25、根据我国《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,应当缴纳营业税的是()。

  A、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

  B、保险赔款收入

  试题28、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时,应当()

  试题50、房产税实行比例税率,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为()。

  C、拥有机动车辆的机关单位

  试题20、张某在甲公司工作3年,在乙公司工作10年,在丙公司工作2年。张某目前在丙公司工作。根据《职工带薪年休假条例》的规定,张某可以享受带薪年休假()天。

  D、福利彩票中奖收入

  试题30、某公司2003年营业收入净额为1000万元,该公司当年发生业务招待费15万元,且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时,可以抵扣的业务招待费为()万元。

  B、10

  B、体育彩票中奖收入5万元

  B、分公司所在地

  解析:略

  D、拥有机动车辆的外籍人员

  C、272.5万元

  D、国债和国家发行的金融债券利息

  D、13.2

  B、经其他合伙人的一致同意

  B、专利权批准机构

  试题42、下列各项中,可以免征个人所得税的是()。

  C、企业工会

  试题7、2007年3月,某音乐茶座门票收入1万元,台位费、点歌费等收入5万元,茶水、烟酒、饮料收入12万元;发生工资性支出1.8万元,水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为()万元。

  B、5800吨

  B、0

  A、从高适用税率

  D、10%

  答案:A

  C、承包商场经营收入30万元

  B、支付令

  试题44、根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列属于城镇土地使用税计税依据的是()。

  试题26、下列各项中,不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有()。

  D、账簿启用时

  D、Y地人民法院

  C、上诉制度

  C、15%

  B、违反《经济法》只承担经济责任

  D、税基式减免

  B、1.8万元

  D、2.04万元

  D、按小规模纳税人对待

  B、9.9

  C、适用平均税率

  A、15

  D、4月26日

  B、乙住所地人民法院

  试题10、下列金融保险企业的业务中,以营业额全额为计税依据的是()。

  D、资源税

  解析:根据规定增值税及营业税适用比例税率,资源税适用定额税率。

  D、20

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